案例解读|职务侵占罪的司法认定与企业合规

树英律师：北京庄和律师事务所主任，中国政法大学法学学士、工商管理硕士，美国哥伦比亚大学访问学者，疑难案件论证中心主任，企业合规师，潍坊仲裁委、中卫仲裁委、玉林仲裁委仲裁员，北京多元调解中心调解员，中国政法大学等多所院校校外导师、兼职讲师，北京市律师协会刑诉委委员。

执业领域：企业合规法律顾问、刑事辩护。刑事方面，通过把握刑事案件办理过程中各个环节的辩点和策略，实现当事人重罪转轻罪、轻罪轻刑、疑罪从无的辩护。主办过多起合规案件、反舞弊案件、重大疑难交叉案件，通过专业沟通，风险把控，系统操作，运用法律武器切实维护当事人的合法权益，取得了显著的效果。

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近期，江苏省镇江市润州区人民检察院提起公诉的一起职务侵占案引发关注。镇江一家热水器公司的出纳王某，利用职务便利，将公司账户当作“私人金库”，2020年1月至2025年11月间累计侵占企业资金900余万元，全部用于高额消费、打赏主播和维系畸形“恋爱关系”。经审理，法院以职务侵占罪判处王某有期徒刑五年六个月，并处罚金二十万元。

2025年下半年，公司总经理在梳理财务数据时发现，公司业务正常开展、货款正常回笼，但账户资金持续短缺、周转难以为继，遂聘请专业审计机构全面核查，最终发现大量本应汇入公司对公账户的货款被私自转入出纳王某的个人账户。面对核查结果，二十余岁的王某未作辩解、直接承认侵占事实，并主动投案自首。经查，王某凭借其父在公司任职多年的“老员工女儿”身份于2017年8月入职，担任出纳、负责货款收取与资金转账等核心财务工作，公司对其信任有加却未严格落实财务监管制度，为其犯罪埋下隐患。2020年1月，王某首次截留货款后一度惶恐，但因长期未被发现而侥幸心理滋生，自此肆无忌惮，持续截留货款、私自转账，累计侵占900余万元，其中为追求“情绪价值”在平台为男团主播打赏累计400余万元。

2026年2月，公安机关将王某移送润州区人民检察院审查起诉。检察机关引导侦查机关全面调取业务凭证、对往来账目审计甄别，精准锁定侵占数额；鉴于王某资金已挥霍殆尽、无力退赔，检察官多次提讯、释法说理，引导其尽力退赃退赔争取从轻处罚，并告知被害企业可通过民事诉讼追索损失。最终，经检察机关提起公诉，法院作出上述判决。针对企业经营管理漏洞，检察机关还向该公司制发《涉法风险提示函》。

职务侵占罪规定于刑法第二百七十一条。依据刑法修正案（十一）修改后的条文，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。国有单位中从事公务的人员以及受国有单位委派到非国有单位从事公务的人员实施上述行为的，则依照贪污罪的规定定罪处罚。

本罪的构成需把握四点：一是主体为公司、企业或者其他单位的工作人员；二是利用职务上的便利，即利用本人主管、经手、管理本单位财物的职权或便利条件；三是将本单位财物非法占为己有；四是达到法定数额标准。关于数额标准，按照最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释及其后续规定，职务侵占罪“数额较大”“数额巨大”“数额特别巨大”的起点参照贪污罪对应的数额标准执行，具体标准以现行司法解释为准。

本案中，王某作为出纳，负责货款收取与资金转账，属于典型的利用职务便利；其截留公司对公账户货款、私自划转至个人账户，将单位财物非法占为己有，累计达900余万元，远超入罪门槛。还需注意界分职务侵占罪与挪用资金罪：二者在主体和利用职务便利方面要求相同，区别在于主观故意与行为性质——职务侵占是“非法占为己有”，意图永久性剥夺单位财物的所有权；挪用资金是“挪用归个人使用”，主观上具有归还意图。王某长期持续侵占且资金已全部挥霍，明显属于非法占为己有，故以职务侵占罪定罪处罚。

本案折射出企业财务管理的普遍痛点：以岗位信任替代制度约束、内部监管缺位、财务风险防范意识薄弱。对此提出如下建议。对企业而言，应严格实行岗位权责分离，将收款、记账、审批等环节分设不同人员，避免一人独揽资金操作权；建立定期内部审计和账实核对制度，确保货款回收与资金流向可追踪；优化合同履约监督，安排专人跟踪货款回收；加强关键岗位人员背景审查和常态化法治教育，提升员工职业操守与法律意识。本案中，检察机关已通过《涉法风险提示函》推动企业堵塞漏洞、完善内控。

对员工而言，应恪守职业道德与法律底线，切勿心存侥幸、触碰红线。对企业和员工双方而言，一旦发现侵占、挪用等行为，应及时固定证据并向公安机关报案，构成犯罪的依法追究刑事责任，必要时通过民事诉讼追索损失，切实维护自身合法权益。企业内部治理与刑事法律风险防控密不可分，健全的合规体系既是预防犯罪的“防火墙”，也是企业行稳致远的重要保障。

编辑：崔仁杰

审核：杨树英

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