哈萨克斯坦《投资优惠申请受理、登记及审查规则》制度综述

树英律师：北京庄和律师事务所主任，中国政法大学法学学士、工商管理硕士，美国哥伦比亚大学访问学者，疑难案件论证中心主任，企业合规师，潍坊仲裁委、中卫仲裁委、玉林仲裁委仲裁员，北京多元调解中心调解员，中国政法大学等多所院校校外导师、兼职讲师，北京市律师协会刑诉委委员。

执业领域：企业合规法律顾问、刑事辩护。刑事方面，通过把握刑事案件办理过程中各个环节的辩点和策略，实现当事人重罪转轻罪、轻罪轻刑、疑罪从无的辩护。主办过多起合规案件、反舞弊案件、重大疑难交叉案件，通过专业沟通，风险把控，系统操作，运用法律武器切实维护当事人的合法权益，取得了显著的效果。

联系电话: 010-53381383，400-998-2139

（一）上位法立法基础

本规则制定直接依据两大核心法律：一是《哈萨克斯坦共和国经营法典》第 293 条第 2 款，法典专门授权国家投资主管机关制定投资优惠办理细则；二是《哈萨克斯坦共和国国家服务法》第 10 条第 1 项，要求所有政府公共服务标准化、线上化、时限法定化。同时配套参照《国有资产法》《劳动法》《建筑法》《欧亚经济联盟对外经济活动商品归类制度》等跨领域法规，协调海关、土地、国资、地方行政机关多部门审批权责。

（二）文件沿革与生效规则

本规则原始法令签发于 2015 年 12 月 30 日，编号 1281，后续经历三次重大修订：2020 年 6 月工业与新技术部第 179 号令、2022 年 8 月外交部第 417 号令、2023 年 7 月外交部第 390 号令，修订内容统一在官方出版物刊登满 10 个自然日后生效。法令本身自首次官方刊登之日起施行，法律效力溯及 2016 年 1 月 1 日后全部投资法律关系，其中旧版规则第 6 条第 4 款单独设置过渡期，仅适用至 2017 年 1 月 1 日。

2022 年机构改革后，原投资发展部投资委员会划转至外交部，自此哈萨克斯坦外交部投资委员会成为本公共服务唯一承办机构（服务提供方），取代原工业、投资部门职权，所有企业线上申报、材料审核、合同签署均由该委员会全权负责。

（三）适用主体与服务属性

服务接收方：仅限哈萨克斯坦境内注册法人企业，自然人无权申请投资优惠；全程办理免费，政府不得收取任何申报、审核、合同签署费用。

服务内容：法定公共服务名称为《签署含投资实施与投资优惠条款的投资项目投资合同》，覆盖所有符合优先产业的新建、扩建、技改生产类投资项目，旅游优先区域专项投资项目另行增设配套材料要求。

术语标准化：文件统一界定电子数字签名（ЭЦП）、电子政府门户网站（egov.kz）两大核心线上办理工具，所有申报、送达、文书签署强制使用电子政务系统，全面取消纸质线下窗口常规受理模式，仅系统故障时留存技术处置流程。

整套审批流程法定总时限 27 个工作日，全程依托哈萨克斯坦电子政府门户网站闭环办理，分为收文登记、材料初审、多部门联审、专项听证、合同签署五大环节。

（一）申请提交与登记规则

企业需使用官方统一制式《投资优惠申请书》（附件 1），以哈语、俄语双语填写，配套全套法定材料通过电子政府门户线上提交；申请书附带外籍用工人员明细附表、设备原材料进口免税清单两大配套表格。

系统实行当日登记制度：工作日正常时段提交当日完成登记；下班、周末、法定节假日提交的申请，顺延至下一个工作日受理登记，避免企业因时间差丧失申报资格。

（二）两级材料审查时限

5 个工作日形式初审：投资委员会登记申请后 5 个工作日内核验全套材料完整性、证件有效期。若材料缺失、证件过期，直接出具书面驳回意见，终止后续审查；材料齐全则自动进入实质评审阶段。

15 个工作日项目实质审查：审核人员三项核心工作：核查申请书合规性、依据《经营法典》第 292 条分析项目商业计划书、与国资、土地、海关、地方执行机关开展跨部门信息协同。

同步启动多部门并联联审：国有资产管理、土地资源、海关、地方政府四大主管部门，需在申请上线后 10 个工作日内出具同意 / 否决意见并上传电子门户，联审意见是审批最终结论的核心依据。

（三）听证程序与最终审批决定

若多部门出具否定意见、企业存在法定驳回情形，承办机构需提前至少 3 个工作日通知企业召开申辩听证会，听证会必须在通知送达后 2 个工作日内完成，企业可现场陈述抗辩理由。

结合听证结果，主管机关二选一作出终局决定：其一，准予全部或部分投资优惠；其二，全部驳回优惠申请并出具载明理由的书面驳回文书。

（四）投资合同签署与文书送达

准予优惠的，自决定作出 7 个工作日内由外交部投资委员会出具电子投资合同，经授权官员电子签名、系统登记后存入企业电子政务个人账户；驳回申请的，同步生成电子版说理驳回通知书。所有审批结果仅通过线上个人账户推送，不提供纸质邮寄、线下领取渠道。

（五）系统故障兜底机制

若电子政务系统崩溃无法办理业务，承办机构需 1 个工作日内告知门户网站运营方，双方签署无固定格式技术故障备忘录，留存故障记录，后续顺延办理时限，保障企业权利不受系统故障损害。

（一）法定投资优惠清单（申请书标准化填报项）

进口关税减免：生产工艺设备、配套零部件、备品备件、生产原材料免征进口关税；

进口增值税减免：项目进口原材料、辅料免征进口环节增值税；

国有实物土地补贴：政府无偿划拨国有土地等实物资产，需提供资产评估报告；

土地税、财产税减免：仅限新建优先产业生产项目；

企业所得税减免：新建、扩建、技改现有生产线均可申请；

外籍劳务用工配额：允许企业引进外籍高管、专业技术人员、熟练技工，需提交外籍人员身份、学历、劳动合同翻译件。

（二）八大类强制申报材料（附件 2《公共服务基础要求清单》）

企业电子签名认证的制式优惠申请书；

法人公司章程电子副本；

符合官方模板的项目商业计划书（整套计划书含项目摘要、工艺、市场、社会经济效益、财务测算五大板块，强制装订盖章）；

申请国有土地补贴时，附国资部门出具的土地市场评估报告、地方政府事前同意批文；

申请税收减免时，提供建筑项目跨部门综合技术鉴定意见书；

引进外籍员工时，配套外籍人员护照、劳动合同、学历资质哈 / 俄双语翻译件；

旅游优先区投资项目，额外提供文旅主管机关专项确认函；

企业法人登记、身份证件信息由政府内部数据网关自动调取，无需企业重复提交。

（三）官方不予办理优惠的五类法定情形

企业提交虚假材料、填报不实数据；

项目、企业资质不符合哈萨克斯坦投资法规硬性要求；

国资、土地、海关、地方政府任一部门出具否决联审意见；

企业存在生效法院判决，被禁止开展该类投资经营活动；

企业拒绝授权政府调取审批所需受限个人信息。

规则单独设立完整行政复议救济渠道，区分两级申诉时限，明确诉前复议前置原则：

向承办单位外交部投资委员会申诉：企业提交投诉后，承办方 5 个工作日内完成核查；若委员会可直接满足企业诉求，可自行纠错，无需移送上级机关。

向上级主管机关、国家服务质量监管机构申诉：承办单位未自行更正的，3 个工作日内移送申诉案卷；上级机关受理后 15 个工作日内出具复查结论。

司法诉讼前置要求：哈萨克斯坦实行行政复议前置，未经行政申诉程序，企业不得直接向法院起诉投资审批相关决定、不作为行为。

文件附带全套标准化模板，覆盖申请书、外籍用工明细表、进口商品免税清单、商业计划书分项附表（原材料国别对比、用工需求、财政损益测算表等），统一商品归类采用欧亚经济联盟对外经济活动编码（至少前 6 位税号），所有进口设备、原材料需附产品图纸、参数、企业盖章证明文件，实现全流程标准化监管。

从外资实操层面，该规则是哈萨克斯坦落实投资激励政策的实操手册：一方面统一全国审批标准，消除地方政府自由裁量差异，线上全流程压缩线下沟通成本；另一方面清晰划定关税、所得税、土地补贴等全部优惠申请门槛，明确商业计划书、多部门联审、听证申诉等刚性程序，同时配套完整过渡期与系统故障兜底条款，平衡国家产业监管与外商投资权益。2022 年职能划转外交部后，外资企业对外投资咨询、优惠申报、合同履约统一归口单一主管机构，大幅简化跨境投资对接流程，是中亚地区标准化程度较高的投资监管规范性文件，对计划赴哈开展制造业、旅游、大型基建投资的外资企业具备核心合规指引作用。

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