哈萨克斯坦投资法内容概述

树英律师：北京庄和律师事务所主任，中国政法大学法学学士、工商管理硕士，美国哥伦比亚大学访问学者，疑难案件论证中心主任，企业合规师，潍坊仲裁委、中卫仲裁委、玉林仲裁委仲裁员，北京多元调解中心调解员，中国政法大学等多所院校校外导师、兼职讲师，北京市律师协会刑诉委委员。

执业领域：企业合规法律顾问、刑事辩护。刑事方面，通过把握刑事案件办理过程中各个环节的辩点和策略，实现当事人重罪转轻罪、轻罪轻刑、疑罪从无的辩护。主办过多起合规案件、反舞弊案件、重大疑难交叉案件，通过专业沟通，风险把控，系统操作，运用法律武器切实维护当事人的合法权益，取得了显著的效果。

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该法首要立法目的是调整哈萨克斯坦境内各类投资法律关系，确立投资活动的法律与经济基础，保障投资者合法权益，同时明确国家对投资的扶持举措、投资纠纷解决机制，营造稳定、可预期的营商环境。

在适用边界上，本法作出明确排除规定：国家财政资金开展的投资、面向教育、慈善、科研、宗教等非营利组织的资本投入，均不受本法调整。若投资行为同时涉及哈萨克斯坦其他专项法律范畴，本法条款仅在不与专项法律相冲突的前提下适用；涉及投资项下外籍劳务引进的，统一遵循该国劳动就业相关立法。此外，哈萨克斯坦缔结并批准的国际条约，效力优先于本法，涉外投资优先适用国际条约约定。

基于国家安全考量，哈国可通过立法划定投资限制或禁止领域、区域，投资者原则上可在该国境内所有经营性行业开展投资，法律法规明令禁止的领域除外。

法律第一章专门对全法关键术语作出统一释义，厘清法律适用标准，主要核心概念如下：

投资：指投资者投入企业注册资本、固定资产，或用于公私合作（含特许经营）项目的各类财产（个人消费品除外），也包含融资租赁标的物及相关财产权利。

投资者：在哈萨克斯坦境内实施投资活动的自然人和法人。持股比例低于 10% 的主体被定义为中小投资者，依法享有同等信息查询与权益保护权利。

投资项目：涵盖新建、扩建、改造现有生产设施的一系列综合举措，包含公私合作、特许经营框架下的产业项目；其中，优先投资项目和战略投资项目享受特殊政策倾斜。优先投资项目要求投资规模不低于国家预算法规定月核算指标的 200 万倍，且由新设法人实施；战略投资项目被纳入国家清单，对哈萨克斯坦整体经济发展具备重大影响力。

投资合同：落实投资项目、约定投资行为与优惠政策的核心协议，官方制定标准合同文本，所有投资合同原则上参照范本签署。配套的工作方案作为合同附件，明确项目建设工期、投产时间及投产后核心生产指标。

投资主管机关：由哈国政府指定，负责投资合同签订、履约监管、优惠审批的国家机构，是投资管理的核心执行部门。

投资监察专员：由政府任命，专职维护投资者合法权益，受理投资纠纷、提供非诉讼协调服务，并向政府提出立法完善建议。

投资一站式服务：投资主管机关搭建的综合服务平台，简化投资者办事流程，减少投资者与各政府部门的直接对接，提供材料代办、电子政务、业务咨询等全流程服务。

投资优惠：国家面向投资项目提供的定向扶持政策，包含关税减免、实物补贴、税收优惠、财政补贴等类型；国家实物补贴特指国有土地、厂房、设备等资产，无偿临时交由投资者使用，履约完成后产权无偿划转。

为稳定外资信心，本法设立完整的权益保障规则，构成哈萨克斯坦投资法律制度的核心内容： 第一，全面法律保护。投资者的合法权益受哈国宪法、本法、国内其他法律法规及生效国际条约全方位保护。若因国家机关违法行政行为、公职人员不作为或乱作为造成投资者损失，投资者可依据该国民法主张损害赔偿。 第二，合同稳定性保障。国家保障投资者与政府签订的投资合同效力稳定，非经双方协商一致不得擅自变更。但为管控公共风险，因消费税商品进出口、生产、销售规则调整，以及出于国家安全、生态安全、公共卫生、公序良俗修订法律的，不适用合同稳定保障条款。 第三，收益使用与外汇便利。投资者依法完纳税费后，可自由支配经营收益；可依照该国银行与外汇管理法规，在哈境内银行开立本币、外币账户，资金使用自由度较高。 第四，信息公开权利：包括中小投资者在内的所有投资者，可免费查询企业注册信息、章程、不动产交易记录、经营许可等公开信息，仅商业秘密及法定保密信息不予公开。 第五，征收与征用补偿规则。仅在法定特殊情形下，国家可基于公共利益征收、征用投资者财产。征收需全额赔偿损失；征用按财产市场价格给予补偿，投资者对评估价格可提起诉讼。当征用事由消失后，投资者有权收回尚存财产，并返还对应补偿款。 第六，投资纠纷解决机制。投资争议优先通过协商、专家调解解决；协商无果的，可依据双方约定，选择哈萨克斯坦国内司法诉讼，或提交国际仲裁机构裁决；非投资类纠纷统一按照哈国普通法律处理。

国家扶持是本法的重点章节，明确了扶持主体、优惠类型、申请条件、审批流程及监管要求，也是吸引投资的核心举措。

（一）扶持实施主体

由哈国政府指定的投资主管机关统筹落实全部投资扶持政策，可聘请专业人员、行业专家协同开展工作。同时依托投资一站式服务平台，整合政务服务，为投资者代办手续、对接政府部门，大幅降低制度性交易成本。投资监察专员全程介入，协调解决投资全周期各类问题。

（二）投资优惠分类

通用优惠：适用于所有合规投资项目，主要为进口关税减免，针对项目所用工艺设备、零配件、原材料免征进口关税，关税减免期限最长不超过 5 年；同时可申请国家实物补贴，补贴资产价值最高不超过项目固定资产投资总额的 30%。

优先投资项目专项优惠：除通用政策外，额外叠加税收优惠与财政投资补贴。税收优惠包含企业所得税全额减免、土地税与财产税税率降为零；财政补贴最高可覆盖建筑安装、设备采购实际支出的 30%（不含增值税、消费税），补贴分年度发放，发放周期不少于项目投产之后 3 年。

（三）优惠申请资质条件

优先投资项目优惠仅限新设法人申请，要求企业注册时间距申请优惠不超过 12 个月，主营项目纳入国家优先产业清单。同时设置股权限制：国家及准国有主体持股比例不得超过 25%，且需在投资合同登记后 5 年内完成退股，逾期将暂停优惠资格，拒不整改的直接解除合同、追回优惠。此外，优先项目不得使用财政资金融资，也不得依托公私合作、特许经营模式实施。

产业负面清单明确，博彩业、矿产资源开发、应税消费品生产（法定特例除外），不得纳入优先投资范畴；优先产业清单每年最多调整一次。

（四）审批与合同管理流程

投资者需向主管机关提交注册证明、企业章程、项目商业计划书、造价文件、无欠税证明等材料，涉及财政补贴的还需提交经国家评审的前期项目文件。主管机关需在20 个工作日内完成审核并出具书面答复；准予优惠的，10 个工作日内拟定投资合同，合同签署后 5 个工作日内完成登记并正式生效。

投资合同附带严格履约监管：企业每半年提交履约报告，主管机关开展书面核查与现场检查。项目工作方案每年仅允许变更一次。若企业违规将免税进口设备、补贴资产改变用途、擅自转让，或未按约定完成投资，主管机关将下发整改通知；逾期未整改的，单方解除投资合同，企业需补缴全部减免的税款、关税，返还国有实物补贴或按原值折价补偿。

投资合同可经双方协商解除，也可因投资者违约由主管机关单方解除。无论何种解除方式，享受优惠的企业均需补缴全部税费，并返还国家实物补贴。

在法律衔接上，本法生效前已签订的投资合同，原有优惠政策执行至合同期满；2009 年 1 月 1 日前签署的旧版投资合同，相关税费补缴规则继续沿用原有条款。同时，本法正式施行后，哈萨克斯坦 1994 年《外国投资法》、1997 年《国家支持直接投资法》及配套决议全部废止，实现投资立法统一。

这部投资法构建了统一、透明、分层扶持的投资法律体系，不再区分内资与外资，实行平等待遇，从权益保护、政策优惠、政务服务、履约监管四个维度搭建制度框架。一方面通过税收、关税、财政、实物补贴等多元政策，重点扶持实体经济、新兴产业等优先领域，引导资本流向国家规划产业；另一方面以严格的合同监管、违约追责机制，保障国家利益，防范政策滥用。

多次修订后的版本进一步细化了优先项目、一站式服务、投资监察专员等制度，贴合国际投资规则，提升了法律实操性。该法不仅是哈萨克斯坦规范境内投资活动的根本准则，也为外国投资者进入当地市场划定了清晰的法律边界，是研究哈萨克斯坦营商环境、开展跨境投资合作不可或缺的法律文件。

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